SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un standard international de raportare contabila adoptat de ANAF pentru a permite inspectorilor fiscali sa verifice datele contabile ale firmelor intr-un format structurat si uniform. In Romania, raportarea SAF-T se face prin declaratia D406, depusa periodic in format XML prin SPV.
Ce este SAF-T si la ce foloseste?
SAF-T este un fisier XML standardizat care contine toate datele contabile ale firmei pentru o perioada determinata: jurnalul de vanzari, jurnalul de cumparari, planul de conturi, balanta, stocurile, mijloacele fixe si platile. Prin analizarea acestui fisier, ANAF poate efectua controale fiscale virtuale fara a se deplasa la sediul firmei, identificand discrepante intre declaratiile TVA, facturile emise si veniturile raportate.
Standardul SAF-T utilizat in Romania este versiunea OECD SAF-T, adaptata la specificul legislatiei fiscale romanesti. Fisierele au dimensiuni considerabile — pentru firme medii pot depasi sute de MB — deci necesita software performant si conexiune buna la internet.
Cine este obligat sa depuna D406?
Implementarea SAF-T in Romania a fost realizata in etape, in functie de marimea firmei:
- Marii contribuabili: Obligatia a inceput cu 1 ianuarie 2022. Primele declaratii au acoperit luna ianuarie 2022.
- Contribuabilii mijlocii: Obligatia a inceput cu 1 ianuarie 2023.
- Contribuabilii mici (inclusiv IMM-urile): Obligatia este aplicabila incepand cu 1 ianuarie 2025. Aceasta categorie include majoritatea firmelor din Romania — SRL-uri, SA-uri si PFA-uri cu cifra de afaceri semnificativa.
Incadrarea in categoria mare/medie/mica se face in baza listelor publicate anual de ANAF, bazate pe criterii de cifra de afaceri si numar de angajati. Daca nu stii in ce categorie esti, verifica portalul ANAF sau consulta un contabil autorizat.
Calendarul de depunere D406
Declaratia D406 se depune lunar, pana in ultima zi a lunii urmatoare perioadei de raportare. Exemplu: D406 pentru luna ianuarie se depune pana pe 28/29 februarie. In primul an de raportare, noii contribuabili beneficiaza de o perioada de gratie de 6 luni, in care pot depune cu intarziere fara penalitati, pentru a permite adaptarea sistemelor informatice.
Sanctiunile pentru nedepunerea sau depunerea cu date incorecte a D406 sunt cuprinse intre 1.000 si 5.000 lei per declaratie, conform Codului de Procedura Fiscala.
Ce date trebuie sa contina fisierul SAF-T?
Fisierul D406 are mai multe sectiuni obligatorii:
- MasterFiles: Planul de conturi, clientii, furnizorii, angajatii, mijloacele fixe si nomenclatorul de produse
- GeneralLedgerEntries: Toate inregistrarile din registrul jurnal pentru perioada raportata
- SourceDocuments: Jurnalul de vanzari si cumparari, documentele de plata, documentele de stocuri si documentele de mijloace fixe
Datele trebuie sa fie complete, corecte si coerente intre ele. Discrepantele intre sectiunile din fisier sunt detectate automat de sistemul ANAF si pot genera notificari sau inspectii fiscale.
Cerinte software si validarea fisierului
Programul de contabilitate trebuie sa fie capabil sa genereze fisierul XML in formatul SAF-T specificat de ANAF. Programele certificate SAF-T includ Saga, WinMentor, Ciel, Junior, Charisma, Senior ERP si altele. ANAF pune la dispozitie gratuit instrumentul de validare DUKIntegrator, care verifica structura si continutul fisierului inainte de depunere.
Pasii de validare inainte de depunere sunt: generarea fisierului XML din programul de contabilitate, validarea cu DUKIntegrator (sau echivalentul online de pe anaf.ro) si corectarea erorilor raportate. Abia dupa validarea cu succes se incarca fisierul in SPV.
La Don't Worry, dispunem de modulul SAF-T integrat in solutiile software pe care le furnizam si configuram. Oferim asistenta tehnica pentru generarea, validarea si depunerea primelor declaratii D406, astfel incat sa eviti erorile costisitoare de inceput.